Inicio » Impuestos. » (10 / 09 / 2013 )

Rentas de trabajo exentas

La legislación fiscal Colombiana, aún contempla le exención para algunas rentas de trabajo, las cuales están contempladas principalmente por el artículo 206 del estatuto tributario.

Entre las rentas originadas en una relación laboral  que se encuentran exentas del impuesto de renta tenemos:

a) Las indemnizaciones que reciba el trabajado por concepto de un accidente de trabajo o por enfermedad.

b) Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad

c) Los ingresos recibidos por gastos de entierro del trabajador

d) Las cesantías y los intereses sobre las cesantías siempre que el trabajador beneficiario del pago, durante los últimos seis meses haya tenido ingresos iguales o inferiores a 350

  • Uvt.Cuando el suelo mensual promedio del trabajador excede el anterior tope, la parte de la renta exenta será de acuerdo al siguiente rango:
    Mayor de 350 UVT hasta 410 UVT
    Mayor de 410 UVT hasta 470 UVT
    Mayor de 470 UVT hasta 530 UVT
    Mayor de 530 UVT hasta 590 UVT
    Mayor de 590 UVT hasta 650 UVT
    Mayor de 650 UVT en adelante
    el 90%
    el 80%
    el 60%
    el 40%
    el 20%
    el 0%

    e) Los pagos correspondientes a pensión están exentos del impuesto de renta siempre que no excedan 1.000 Uvt. La parte que exceda este tope se encuentra gravada con el impuesto de renta.

    f) El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la policía nacional [Art. 206, numeral, 6, Et.]

    g) El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última. [Art. 206, numeral, 8, Et.]

    h) Para los ciudadanos colombianos que integran las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades de piloto, navegante o ingeniero de vuelo, en empresas aéreas nacionales de transporte público y de trabajos aéreos especiales, solamente constituye renta gravable el sueldo que perciban de las respectivas empresas, con exclusión de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales. [Art. 206, numeral, 9, Et.]

    i) Está exento del impuesto de renta el 25% del valor total de los pagos laborales, limitada a un máximo de 240 Uvt mensualmente.

    El 25% se ha de calcular una vez se descuenten los pagos que por disipaciones legales no constituyan renta ni ganancia ocasional. Es decir que primero hay que deputar el total de los ingresos laborales para luego aplicar el 25%. [Art. 206, numeral, 10, Et.]

    Según la opinión de la Dian, aquellos pagos laborales que no tengan la característica de ser regulares, como las indemnizaciones por despido injustificado o las bonificaciones por retiro voluntario, no están sometidos al límite que opera para la exención del 25%, contemplado en el numeral 10 del artículo 206 del estatuto tributario, por consiguiente, cualquiera sea el resultado de aplicar el 25% constituirá renta exenta.

    El parágrafo 3 del artículo 206 del estatuto tributario contempla una restricción a la exención de las pensiones, puesto que lo condiciona ha que la pensión haya sido obtenida con el cumplimiento de los requisitos establecidos por la ley 100 de 1993. Consulte:

  • Tratamiento tributario de las pensiones anticipadas j) Están también exentos los gastos de representación de los  Jueces de la República (25%) y Profesores de Universidades Oficiales (50%).El parágrafo 1 del artículo 206 del estatuto tributario, contempla que la exención referente a las indemnizaciones por accidente de trabajo o por enfermedad, las relacionadas con la maternidad, los gastos de entierro, el auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, y el seguro por muerte, operan únicamente hasta el monto correspondiente al salario mínimo. Quiere decir esto que si el pago por cualquiera de estos conceptos supera el salario mínimo, el exceso está gravado con el impuesto de renta.
  • Opinar o comentar (Recuerda que somos de Colombia)

    26 Opiniones en “Rentas de trabajo exentas”
    1. suany garcia dice:

      un pensionado recibio 140.000.000 por reliquidacion de cesantias, a que grupo pertenece? empleado o del sistema ordinario

      mil gracias

    2. shaolin cardona dice:

      Tengo una duda.. una persona que es asalariada y que debe declarar..tiene u 25% de descuento en la declaración por ser asalariada. .pero si esa misma persona es un juez de la República los cuales tienen un 25% también..la pregunta es:estas dos deducciones se pueden sumar? Gracias

    3. Margarita dice:

      Las indemnizaciones recibidas por acciones de reparacion directa por la muerte de un militar en servicio son susceptibles del impuesto de renta o son exentas??

    4. SAMUEL MALAGON BRAVO dice:

      Por favor necesito saber el Articulo que establece que las pensiones de jubilacion estan excentas de impuestos y cual es el valor en pesos de un UTV? Mil Gracias

    5. caroliina dice:

      a partir de cuantos salarios se empieza a cobrar pensión???’
      y a partir de que monto empieza a cobrarse el fondo de solidaridad ???
      gracias…

      • andres felipe dice:

        A 4 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES 1%
        16-17 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES 1.2%
        17-16 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES 1.4%
        18-19 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES 1.6%
        19-20 SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES 1.8%
        20 EN ADELANTE…….. 2%

    6. caroliina dice:

      a partir de cuantos salarios se empieza a cobrar pensión???'
      y a partir de que monto empieza a cobrarse el fondo de solidaridad ???
      gracias....

    7. Humberto dice:

      saludos gustaria saber si el pago efectuado por el ISS, por retroactividad pension de invalidez esta gravado y hasta que valor. mi padre recibio un retroactivo de 6 años.
      Mil gracias.

      Por otro lado me gustaria saber si los retroactivos pensionales desde 1991 hasta el 2013 estan gravadas o exenta del impuesto de renta. las pretenciones del demandante es adquirir la pension sancion.
      gracias.

      cordial saludo

    8. gloria liliana quintero dice:

      buenos dias :

      El fondo fresa que estan recibiendo los transportadores por parte de metrocali, por chatarrizar sus buses por tres años ... es renta exenta?

    9. Jorge Enrique Olarte Camargo dice:

      Un retroactivo de Cesantias por 100 millones que reciba un pensionado son gravados?

      Me dicen que este comentario esta duplicado , pero donde están las respuestas no las veo?

      • Ana Consuelo dice:

        Yo también estoy buscando una respuesta para una pregunta similar... Un pensionado recibió sus cesantías por retiro y fueron $82.000.000.. Estas cesantías son en su totalidad exentas???

    10. Jorge Enrique Olarte Camargo dice:

      Un retroactivo de Cesantias por 100 millones que reciba un pensionado son gravados?

    11. Jorge Enrique Olarte Camargo dice:

      Un retroactivo de Ces antias por 100 millones que reciba un pensionado son gravados?

    12. armando dice:

      deseo confirmar por favor, si los ingresos recibidos por retroactivos de pensiones mediante sentencia judicial son exentos en 1000 uvt

    13. Elkin Espinosa Hernández dice:

      Muchas gracias mi correo de hotmail se me bloqueo, que puedo hacer para seguir recibiendo los boletines de actualicese, muchas gracias

    14. armando suarez dice:

      Buenas tardes, Quiero saber si el pago efectuado por el ISS. por retroactividad pensional es gravado ya que recibi la retroactividad de 4 años a un promedio de dos millones y medio mensual es decir 120 millones. cordial saludo

    15. ruth dice:

      buenas noches, los seguros por muerte del trabajador,son rentas exentas o paga algun impuesto?

    16. Amparo Benavides dice:

      Buenos dias.
      Con el fin de aplicar el Art, 173 de la Ley 1450 de junio 16 de 2006, se debe tenerles encuenta el 25% de la renta excenta como se le aplica a los asalariados? o unicamente se les debe tener encuenta la deduccion de salud y pension?

    17. Armando dice:

      Buenos Días.

      Requiero de su apoyo para poder establecer si el Fee en agencias por emisión de billetes de transporte, es un concepto gravado bajo la tarifa general de Impuesto a las ventas IVA.

      Por sus comentarios muchas gracias,

      amendoza@comcel.com.co

    18. eliana dice:

      que es una buena ayuda para nosotros los contadores

    19. danna dice:

      Esta pagina es muy interesate porque ademas de las consultas nos ayuda asolucionar dudas aceerca de la contaduria

    20. ALVARO ALFONSO ARAUJO ALVAREZ dice:

      las rentas por concepto de pension de jubilacion hasta que monto son exentas

    En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc. Lo que no está permitido es insultar o escribir palabras ofensivas o soeces. Si lo hace, su comentario será rechazado por el sistema o será eliminado por el administrador. Por último, trate de no escribir en mayúscula sostenida, resulta muy difícil leerle.