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Rentas de trabajo exentas

La legislación fiscal Colombiana, aún contempla le exención para algunas rentas de trabajo, las cuales están contempladas principalmente por el artículo 206 del estatuto tributario.

Entre las rentas originadas en una relación laboral  que se encuentran exentas del impuesto de renta tenemos:

a) Las indemnizaciones que reciba el trabajado por concepto de un accidente de trabajo o por enfermedad.

b) Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad

c) Los ingresos recibidos por gastos de entierro del trabajador

d) Las cesantías y los intereses sobre las cesantías siempre que el trabajador beneficiario del pago, durante los últimos seis meses haya tenido ingresos iguales o inferiores a 350

  • Uvt.Cuando el suelo mensual promedio del trabajador excede el anterior tope, la parte de la renta exenta será de acuerdo al siguiente rango:
    Mayor de 350 UVT hasta 410 UVT
    Mayor de 410 UVT hasta 470 UVT
    Mayor de 470 UVT hasta 530 UVT
    Mayor de 530 UVT hasta 590 UVT
    Mayor de 590 UVT hasta 650 UVT
    Mayor de 650 UVT en adelante
    el 90%
    el 80%
    el 60%
    el 40%
    el 20%
    el 0%

    e) Los pagos correspondientes a pensión están exentos del impuesto de renta siempre que no excedan 1.000 Uvt. La parte que exceda este tope se encuentra gravada con el impuesto de renta.

    f) El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la policía nacional [Art. 206, numeral, 6, Et.]

    g) El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última. [Art. 206, numeral, 8, Et.]

    h) Para los ciudadanos colombianos que integran las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades de piloto, navegante o ingeniero de vuelo, en empresas aéreas nacionales de transporte público y de trabajos aéreos especiales, solamente constituye renta gravable el sueldo que perciban de las respectivas empresas, con exclusión de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales. [Art. 206, numeral, 9, Et.]

    i) Está exento del impuesto de renta el 25% del valor total de los pagos laborales, limitada a un máximo de 240 Uvt mensualmente.

    El 25% se ha de calcular una vez se descuenten los pagos que por disipaciones legales no constituyan renta ni ganancia ocasional. Es decir que primero hay que deputar el total de los ingresos laborales para luego aplicar el 25%. [Art. 206, numeral, 10, Et.]

    Según la opinión de la Dian, aquellos pagos laborales que no tengan la característica de ser regulares, como las indemnizaciones por despido injustificado o las bonificaciones por retiro voluntario, no están sometidos al límite que opera para la exención del 25%, contemplado en el numeral 10 del artículo 206 del estatuto tributario, por consiguiente, cualquiera sea el resultado de aplicar el 25% constituirá renta exenta.

    El parágrafo 3 del artículo 206 del estatuto tributario contempla una restricción a la exención de las pensiones, puesto que lo condiciona ha que la pensión haya sido obtenida con el cumplimiento de los requisitos establecidos por la ley 100 de 1993. Consulte:

  • Tratamiento tributario de las pensiones anticipadas j) Están también exentos los gastos de representación de los  Jueces de la República (25%) y Profesores de Universidades Oficiales (50%).El parágrafo 1 del artículo 206 del estatuto tributario, contempla que la exención referente a las indemnizaciones por accidente de trabajo o por enfermedad, las relacionadas con la maternidad, los gastos de entierro, el auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, y el seguro por muerte, operan únicamente hasta el monto correspondiente al salario mínimo. Quiere decir esto que si el pago por cualquiera de estos conceptos supera el salario mínimo, el exceso está gravado con el impuesto de renta.
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    41 Opiniones
    1. YO dice:

      Si tuve una ingresos por pension por Vr de $ 33.154.000 al año, cual seria el valor excento de renta, el 100% o solo hasta los 1.000 uvt que dicen, estos 1.000 uvt son mensual o anual?.

    2. Luis Enrique Martinez R dice:

      Apreciados señores les solicito me informen lo siguiente tengo una pension de vejez de 4.850.000 tengo entendido que esta es una renta exenta en que renglon de la declaracion de renta la coloco 2013 Gracias

    3. gladys meza dice:

      Las personas en situacion de discpacidad fisica y mental que reciben pension por sustitucion estan obligadas a declarar renta?

    4. adrian jimenez dice:

      cordial saludo

      las personas de la fuerzas militares tiene que declarar, tienen
      algún beneficio.

    5. jairo humberto dice:

      PUEDO TOMAR COMO RENTA EXENTA LA BONIFICACION DE LOS ALCALDES

    6. benardo julio caicedo avila dice:

      Tengo una pensión mensual de $2.617.024,oo Moneda corriente. Estoy obligado a declara renta por el

      • Hernan Medina dice:

        si usted es persona perteneciente al regimen simplificado, no es responsable de iva, su patrimonio es inferior a los $120mm y esos son sus unicos ingresos, no estaria obligado a declarar renta.

    7. LILIANA dice:

      BUENOS DIAS MI PREGUNTA ES UN PENSIONADO QUE RECBIO SU RETROACTIVO DE CESANTIAS POR VALOR DE $109.000.000 SE CONSIDERAN RENTAS EXENTAS O HASTA QUE MONTO PUEDO TOMAR COMO RENTAS EXENTAS

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