Iva en fletes en la compra y transporte mercancías

El servicio de transporte de mercancías o de carga (fletes), está excluido del Impuesto a las ventas de acuerdo al artículo 476 del estatuto tributario, pero no si ese hace una compra que incluye el transporte.

Iva en el transporte incluidos en la compra.

Cuando se hace una compra de mercancías que ya incluye el transporte, como cuando se compra en línea y el vendedor incluye en el precio de venta el transporte de la mercancía, dicho transporte hace parte de la base gravable del Iva, y por tanto se cobra Iva sobre él.

Impuesto a las ventas.Aspectos relacionados con el impuesto a las ventas en Colombia, tales como tarifas, base gravable y responsables del impuesto.

Esto en razón al inciso del artículo 447 del estatuto tributario que trata sobre la base gravable del Iva:

«En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de la operación, sea que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo entre otros los gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no se encuentren sometidos a imposición.»

Cuando la norma se refiere a acarreos, está hablando del transporte del producto vendido hasta el destino fijado por el cliente para la entrega, y si la empresa cobra por ese acarreo o transporte, debe incluirlo dentro de la base gravable del producto vendido.

Por ejemplo: se compra un televisor en Bogotá a en $1.200.000, y se entrega en Medellín, y la empresa vendedora cobra $60.000 por el transporte.

En tal caso el Iva debe ser liquidado sobre $1.260.000.

En tal caso, la empresa asume el transporte del producto, pero cuando contrate el servicio de transporte para enviarlo a su cliente, la empresa transportadora no le cobrará el Iva, como no lo cobrará si es el cliente en que paga en transporte.

¿El servicio de domicilio tiene Iva?

El servicio de domicilio es un servicio de transporte, de manera que prestado individualmente está excluido del Iva, pero si se cobra como parte del servicio de domicilio, ese servicio está gravado con Iva, entonces entra a formar parte de la base gravable del Iva.

Cuando se pide un domicilio, por lo general el servicio está incluido en el valor del producto o servicio, y si ese producto está gravado con Iva, la empresa factura un solo valor.

De otra parte, hay empresas que no cobran por el servicio de domicilio, y en tal caso no se cobra Iva pues se presta como un valor agregado al cliente, que en todo caso ya está incluido dentro del costo del producto vendido.

Ahora, si el vendedor o prestador del servicio a domicilio no es responsable del Iva, el transporte no genera Iva así se incluya dentro del precio del producto o servicio.

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Déjenos su opinión

5 Opiniones
  1. Daniel Rodríguez Dice:

    Buen día.
    Si en ese transporte que estoy cobrando hay a la vez productos gravados al 19%, al 5%, exentos y excluidos. ¿Cuál es la tarifa del IVA de ese transporte?

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  2. paty Dice:

    cuando soy una comercializadora y para la entrega de la mercancia, nosotros facturaramos el flete. la comerciliadora debe tener entre sus activiades del rut la prestacion de servicios de fletes?

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  3. Juan Dice:

    El articulo supone que el televison no lleva IVA, lo cual en Colombia, es reglamentario exhibir el con el IVA incluido.

    Por ende el calculo del IVA sobre $1’260,000 es incorrecto ya que el costo del TV ya tiene IVA incluído y el costo del transporte ya debe incluir IVA.

    La base sobre la que se debe liquidar el IVA es de $1’058,824.

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  4. JOSE LUIS Dice:

    Buenas noches, vendo productos denominados germinados (raíces) para restaurantes el cual no es gravado con el IVA, mi pregunta si al incluir el domicilio en el cuerpo de la factura de venta, tengo que gravar éste último?

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  5. Arturo Rodriguez Dice:

    Buenas tardes, tengo una empresa de mudanzas pero realizo todo el tema de logistica , cargue y descargue de enseres aplicando el IVA por ello, mas sin embargo estoy obligado a facturar con IVA el transporte? ya que este servicio lo tercerizo.

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