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La carga prestacional es el costo que asume el empleador por las prestaciones sociales de cada trabajador, además del salario: la prima de servicios, las cesantías, los intereses sobre las cesantías y la dotación. Sumadas, las tres primeras equivalen a cerca del 17,67% del salario, y con las vacaciones al 21,83%. ¿Cómo se calcula, qué es el factor prestacional y cómo se obtiene a partir de un salario?
Qué es la carga prestacional.
Al contratar un trabajador, el empleador no solo le debe el salario. La ley le impone además unas prestaciones sociales, que se causan mes a mes aunque se paguen en otras fechas:
- Prima de servicios: un mes de salario al año, pagado en dos cuotas, en junio y en diciembre.
- Auxilio de cesantías: un mes de salario por año, que se consigna en el fondo antes del 15 de febrero.
- Intereses sobre las cesantías: el 12% anual de las cesantías, que se pagan al trabajador en enero.
- Dotación: calzado y vestido de labor tres veces al año, para quien devenga hasta dos salarios mínimos.
A esa suma se le llama carga prestacional. Las vacaciones no son una prestación social sino un descanso remunerado, pero en la práctica se incluyen en el cálculo porque también son un costo que el empleador debe prever. Lo explicamos en ¿las vacaciones son una prestación social?.
Porcentaje de la carga prestacional.
Estos son los porcentajes que representan las prestaciones sobre el salario mensual:
| Concepto | Porcentaje del salario |
|---|---|
| Prima de servicios | 8,33% |
| Auxilio de cesantías | 8,33% |
| Intereses sobre cesantías | 1% |
| Carga prestacional | 17,67% |
| Vacaciones | 4,17% |
| Carga prestacional con vacaciones | 21,83% |
Los intereses son el 12% de las cesantías, no del salario; como las cesantías son la doceava parte del salario, los intereses equivalen al 1% del salario. El detalle de cada porcentaje está en porcentajes de prestaciones sociales.
Base prestacional.
La base prestacional son los pagos sobre los que se liquidan las prestaciones. Comprende todo lo que constituye salario:
- El salario básico.
- Las comisiones.
- Las horas extras y los recargos nocturnos, dominicales y festivos.
- El salario en especie.
- Las bonificaciones habituales.
A esa base se suma el auxilio de transporte para liquidar la prima y las cesantías, aunque no sea salario, por disposición expresa de la ley 1 de 1963. Las vacaciones, en cambio, se liquidan sin el auxilio de transporte y sin horas extras ni trabajo en días de descanso.
Quedan por fuera los pagos que las partes pactaron como no constitutivos de salario, como explicamos en pagos laborales que no constituyen salario.
Qué es el factor prestacional.
El término se usa en dos sentidos, y conviene distinguirlos.
En el salario integral, el factor prestacional es la parte del salario que compensa las prestaciones que el trabajador no recibe por separado. El artículo 132 del Código Sustantivo del Trabajo exige que sea de al menos el 30% del factor salarial, que a su vez no puede ser inferior a 10 salarios mínimos. Por eso el salario integral mínimo es de 13 salarios mínimos: 10 de factor salarial y 3 de factor prestacional. Lo explicamos en salario integral.
En el salario ordinario, se llama factor prestacional al multiplicador que, aplicado al salario, da el costo total del trabajador para el empleador. Por ejemplo, un factor de 1,5 significa que el trabajador cuesta una vez y media su salario, sumando prestaciones, vacaciones y aportes.
Ejemplo de cálculo del factor prestacional.
Supongamos un trabajador con un salario de $5.000.000 mensuales, sin horas extras. Como gana más de dos salarios mínimos, no tiene auxilio de transporte ni dotación. Suponemos riesgo laboral I.
| Concepto | Empleador exonerado | Empleador no exonerado |
|---|---|---|
| Salario | $5.000.000 | $5.000.000 |
| Prima de servicios | $416.667 | $416.667 |
| Cesantías | $416.667 | $416.667 |
| Intereses sobre cesantías | $50.000 | $50.000 |
| Vacaciones | $208.333 | $208.333 |
| Salud (8,5%) | $0 | $425.000 |
| Pensión (12%) | $600.000 | $600.000 |
| Riesgos laborales (0,522%) | $26.100 | $26.100 |
| Caja de compensación (4%) | $200.000 | $200.000 |
| ICBF (3%) | $0 | $150.000 |
| SENA (2%) | $0 | $100.000 |
| Costo mensual total | $6.917.767 | $7.592.767 |
El factor prestacional de este trabajador es de 1,38 si el empleador está exonerado y de 1,52 si no lo está. La exoneración de salud, ICBF y SENA la tienen las sociedades contribuyentes de renta y las personas naturales con dos o más trabajadores, por quienes ganan menos de 10 salarios mínimos, según el artículo 114-1 del Estatuto Tributario.
Carga prestacional con el salario mínimo.
Para quien gana el salario mínimo la carga es proporcionalmente mayor, porque las prestaciones se liquidan también sobre el auxilio de transporte y el trabajador tiene derecho a dotación. Por eso su factor prestacional es más alto que el del ejemplo anterior.
El costo mensual de un trabajador con salario mínimo, con y sin exoneración de aportes y con el valor por día, lo desarrollamos en ¿cuánto cuesta un trabajador con salario mínimo?
Calcule la carga prestacional según su salario.
Ingrese el salario mensual incluyendo el auxilio de transporte si lo hay
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Cómo se calcula la carga prestacional de un salario?
Se toma la base prestacional, que son los pagos salariales más el auxilio de transporte si aplica, y se multiplica por el 8,33% de prima, el 8,33% de cesantías y el 1% de intereses. Las vacaciones se calculan al 4,17% del salario ordinario.
¿Cuál es el porcentaje de la carga prestacional?
Cerca del 17,67% del salario por prima, cesantías e intereses, y del 21,83% si se incluyen las vacaciones. No incluye los aportes a seguridad social ni los parafiscales.
¿Cuál es el factor prestacional en Colombia?
En el salario integral, al menos el 30% del factor salarial, lo que en el salario integral mínimo equivale a 3 salarios mínimos. En el salario ordinario no hay un factor legal: el costo total suele estar entre 1,4 y 1,7 veces el salario, según el auxilio de transporte, la dotación y la exoneración de aportes.
¿Cuánto cuesta un trabajador con salario mínimo?
Más que el factor de este ejemplo, porque se suman el auxilio de transporte y la dotación. El cálculo completo, con y sin exoneración de aportes, está en el artículo sobre el costo de un trabajador con salario mínimo.
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En nombre de muchos usuarios, les doy mis agradecimientos, ya que se han convertido en una excelente fuente de consulta, con contenidos muy científicos y objetivos. Felicitaciones.
Gracias por sus palabras.