Prestaciones sociales

Las prestaciones sociales son los pagos que el empleador debe reconocer al trabajador, además del salario, para cubrir necesidades o riesgos que surgen de la relación de trabajo. En Colombia son la prima de servicios, el auxilio de cesantías, los intereses sobre las cesantías y la dotación, reguladas en el Código Sustantivo del Trabajo. ¿Quién tiene derecho a ellas, cómo se liquidan y por qué las vacaciones no están en la lista?

Qué son las prestaciones sociales.

La definición más citada es jurisprudencial. La Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia, en sentencia del 18 de julio de 1985, dijo:

«Prestación social es lo que debe el patrono al trabajador en dinero, especie, servicios u otros beneficios, por ministerio de la ley, o por haberse pactado en convenciones colectivas o en pactos colectivos, o en el contrato de trabajo, o establecida en el reglamento interno del trabajo, en fallos arbitrales o en cualquier acto unilateral del patrono, para cubrir los riesgos o necesidades del trabajador que se originan durante la relación de trabajo o con motivo de la misma. Se diferencia del salario en que no es retributiva de los servicios prestados y de las indemnizaciones laborales en que no reparan perjuicios causados por el patrono.»

De esa definición salen las dos ideas que conviene retener. La primera es que la prestación social no es salario, porque no paga el trabajo sino que atiende una necesidad del trabajador.

La segunda es que puede tener origen en la ley o en un acuerdo. Las que impone la ley son las prestaciones legales, que explicamos a continuación; las que se pactan son extralegales, como las primas extralegales.

Cuáles son las prestaciones sociales.

Todo trabajador vinculado con contrato de trabajo tiene derecho a las siguientes prestaciones legales, cualquiera que sea su salario, su jornada o el tiempo que lleve trabajando:

• Prima de servicios.
• Auxilio de cesantías.
• Intereses sobre las cesantías.
• Dotación, solo para quienes ganen hasta dos salarios mínimos.

Cada una tiene su propia regulación, su propio plazo de pago y su propio destinatario, como se resume en la tabla que aparece más adelante. Veamos lo esencial de cada una.

Prima de servicios.

Es el equivalente a un mes de salario por cada año de trabajo, que se paga en dos cuotas. Así lo dispone el artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo:

«El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado.»

Desde la ley 1788 de 2016, el parágrafo del mismo artículo incluye expresamente a los trabajadores del servicio doméstico, a los choferes de servicio familiar y a los trabajadores por días. El desarrollo completo está en el artículo sobre la prima de servicios.

Auxilio de cesantías.

Es un ahorro para cuando el trabajador quede cesante, equivalente a un mes de salario por cada año de servicios o proporcionalmente por fracción de año, según el artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo.

Mientras el contrato esté vigente no se entregan al trabajador: se liquidan cada 31 de diciembre y se consignan en el fondo de cesantías que él elija, antes del 15 de febrero del año siguiente. Solo se pagan directamente cuando el contrato termina. Lo explicamos en el artículo sobre el auxilio de cesantías y en el de cuándo se pagan las cesantías.

Intereses sobre las cesantías.

El empleador debe pagar al trabajador un interés del 12 % anual sobre las cesantías acumuladas a 31 de diciembre, o proporcional si trabajó menos de un año.

A diferencia de las cesantías, los intereses no van al fondo: se pagan directamente al trabajador a más tardar el 31 de enero. El cálculo está en el artículo sobre los intereses de cesantías.

Dotación.

Es la entrega gratuita de un par de zapatos y un vestido de labor tres veces al año. Según el artículo 230 del Código Sustantivo del Trabajo, tiene derecho a ella el trabajador que devengue hasta dos salarios mínimos y que, en la fecha de la entrega, lleve más de tres meses al servicio del empleador.

Las fechas de entrega son el 30 de abril, el 31 de agosto y el 20 de diciembre, y la ley prohíbe compensarla en dinero. Los detalles están en el artículo sobre la dotación.

Las vacaciones no son una prestación social.

Las vacaciones son un descanso remunerado, no una prestación social, aunque en nómina y en el lenguaje común se liquiden junto con ellas.

La diferencia no es solo teórica: las vacaciones tienen otra base de liquidación y otras reglas de pago, y lo pagado por vacaciones disfrutadas sí hace parte de la base de las prestaciones. Lo explicamos en el artículo ¿las vacaciones son una prestación social?.

Quiénes tienen derecho a las prestaciones sociales.

Tiene derecho todo trabajador vinculado mediante contrato de trabajo, desde el primer día y sin importar la modalidad del contrato. No hay un tiempo mínimo para causarlas, salvo en la dotación, que exige más de tres meses de servicio.

Esto incluye a quienes trabajan medio tiempo o por días, en cuyo caso las prestaciones se liquidan sobre el salario que efectivamente devengan, como explicamos en liquidación de prestaciones sociales por días.

Hay dos casos en que no se pagan:

• El contratista por prestación de servicios, porque no tiene un contrato de trabajo. Si en realidad hubo subordinación, un juez puede declarar el contrato de trabajo y ordenar el pago retroactivo de las prestaciones.
• El trabajador con salario integral, porque el artículo 132 del Código Sustantivo del Trabajo dispone que ese salario ya compensa de antemano las prestaciones, con un factor prestacional no inferior al 30 %. Las vacaciones, en cambio, sí se le pagan.

Fuera de esos dos casos, cualquier forma de pago o de jornada da derecho a las prestaciones, y ningún acuerdo puede suprimirlas, porque son derechos mínimos e irrenunciables.

Base para liquidar las prestaciones sociales.

Las prestaciones se liquidan sobre todo lo que constituya salario, que según el artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo incluye no solo el sueldo básico, sino las comisiones, las horas extras, los recargos por trabajo nocturno, dominical y festivo y, en general, todo pago que retribuya el servicio.

Quedan por fuera los pagos que no constituyen salario según el artículo 128, como los auxilios pactados como no salariales, tema que desarrollamos en pagos laborales que no constituyen salario.

Cuando el salario cambia de un mes a otro, se promedia, como explicamos en el artículo sobre el salario promedio para liquidar prestaciones sociales.

El auxilio de transporte sí se incluye.

El auxilio de transporte no es salario, pero por una disposición especial se suma a la base de la prima y de las cesantías. Dice el artículo 7 de la ley 1 de 1963:

«Considérase incorporado al salario, para todos los efectos de liquidación de prestaciones sociales, el auxilio de transporte decretado por la ley 15 de 1959 y decretos reglamentarios.»

Es una ficción legal: el auxilio sigue sin ser salario para otros efectos, como la seguridad social, pero cuenta para liquidar la prima, las cesantías y sus intereses.

La excepción es la dotación. Para saber si el trabajador gana hasta dos salarios mínimos y tiene derecho a ella, el auxilio de transporte no se suma.

Fechas de pago de las prestaciones sociales.

Cada prestación se liquida y se paga en fechas distintas, y no todas se entregan al trabajador:

Cuando el contrato termina, todas las prestaciones pendientes se liquidan y se pagan al trabajador con la liquidación final, incluidas las cesantías que no se hayan consignado.

Cómo se liquidan las prestaciones sociales.

La prima de servicios y las cesantías se liquidan con la misma fórmula, que aplica un mes de salario por cada 360 días trabajados:

(Salario base × días trabajados) ÷ 360

Supongamos un trabajador con un salario de $2.000.000, sin auxilio de transporte, que trabajó el año completo:

La prima se liquidó por 180 días porque la del primer semestre debió pagarse en junio. Las fórmulas, con un ejemplo más completo, están en el artículo sobre la liquidación de prestaciones sociales, y el costo mensual que representan para el empleador, en porcentajes de prestaciones sociales.

Las prestaciones sociales no constituyen salario.

Como no retribuyen el trabajo, las prestaciones sociales no son salario. El artículo 307 del Código Sustantivo del Trabajo lo dice expresamente de la prima:

«La prima anual no es salario, ni se computará como factor del salario en ningún caso.»

La consecuencia práctica es triple: sobre las prestaciones no se cotiza a seguridad social, no se pagan aportes parafiscales y no se liquidan prestaciones sobre prestaciones.

No debe confundirse la prima de servicios con las «primas» que menciona el artículo 127 entre los pagos salariales. Estas últimas son primas pactadas que retribuyen el servicio, como una prima por ventas, y por eso sí son salario salvo pacto en contrario.

Diferencia entre prestaciones sociales y seguridad social.

Se confunden con frecuencia, pero son obligaciones distintas.

Las prestaciones sociales se pagan al trabajador, o a su fondo de cesantías, con cargo exclusivo al empleador. Los aportes a seguridad social, en cambio, se pagan al sistema de salud, pensiones y riesgos laborales para cubrir la enfermedad, la vejez, la invalidez y la muerte, y en ellos participan empleador y trabajador.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.