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Salario integral

El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya esta incluido dentro del valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulación.

Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas las vacaciones, por lo que un empleado, aun con la figura de salario integral, tiene todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo.

Igualmente, el Salario integral no esta exento de los aportes a seguridad social y los Aportes parafiscales, lo cuales se deben aportar según establece la norma.

Ahora, para que se pueda considerar un salario integral, este no puede ser inferior a 10 salarios mínimos legales [5.895.000 para el 2013], mas un 30% considerado factor prestacional [1,768,500 para el 2013], es decir, que un salario para que sea considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios mínimos legales, que para el 2013 equivale a $7.663.500. [Salario mínimo 2013 $589.500]

Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre Seguridad social, la base para estos, es el 70% del salario integral, entendiéndose este como el 100% mas el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividirá por 1.3 para determinar la base sobre la cual se aportaran los pagos parafiscales y a seguridad social.

Para ser mas precisos, a continuación se transcribe el concepto del Consejo de estado sobre los aportes sobre los salarios considerados integrales:

“El Salario integral no puede ser inferior a diez (10) salarios mínimos legales mensuales, más el factor prestacional, que no puede ser inferior al 30% de dicha cuantía. En consecuencia el salario integral corresponde al 100% de sueldos, más el 30% de factor prestacional de la empresa, lo que arroja un porcentaje de 130%. Esto implica que el porcentaje del factor prestacional pactado no se entiende incorporado en el salario integral igualmente acordado. Así las cosas la proposición matemática que toma el total del salario integral reportado por la empresa como una unidad y lo divide por el 1.3 (100% factor salarial + 30% factor prestacional), permite establecer la base salarial mínima de la cual se partió para llegar al salario integral pactado, o lo que es lo mismo, a la base para liquidar los aportes, ya que el 30% que la norma ordena deducir de los aportes equivale al factor prestacional .Se tiene entonces que si en el ejemplo propuesto por el SENA que cita el recurrente, el salario integral reportado para 1994 es de $1.383.100, aplicando la proposición matemática a que se ha hecho referencia, este se divide en 1.3. se obtiene la base salarial mínima de la cual se partió para llegar al salario integral pactado, o sea $987.000, sobre el cual se aplica el aporte el 2%, resultando por concepto del mismo un valor de $19.740”.

Es de tener en cuenta que el hecho de existir la figura de salario integral, no afecta en lo absoluto la condición del empleado como tal, es decir, que el vinculo laboral se sigue presentando, con todo las obligaciones y deberes establecidos por el código sustantivo del trabajo.

Frente a las obligaciones tributarias de los empleados que gozan de la figura del salario integral, el factor prestacional (El 30%) No esta exento de impuestos y por consiguiente esta sometido a Retención en la fuente, además de los beneficios que le confiere la ley tributaria a los ingresos laborales.

Recordemos que para el efecto de retención en la fuente son aplicables dos procedimientos diferentes y que para determinar la base sobre la cual se le aplicara la tarifa de retención, se le deben, y pueden aplicar varios conceptos que permiten, precisamente disminuir esa base impositiva sobre los ingresos laborales.

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252 Opiniones
  1. Mario Rios Tobon dice:

    Buenas noches, Gracias por el apoyo oportuno que he recibido siempre que he efectuado una consulta. Son excelentes.

    Saludos

  2. maria dice:

    buenas tardes, tengo una duda, yo cobro comisiones y quisiera saber si eso incrementa el monto de de mis vacaciones o solo afecta el monto de las utilidades?

    • Ernesto Piedrahita dice:

      María: Las comisiones hacen parte de su salario mensual y por lo tanto incrementa el monto de sus vacaciones en el evento que al retirarse o terminado el contrato no haya podido o no le permitieron disfrutar de sus vacaciones. Pero si durante el contrato de trabajo usted disfruta las vacaciones obviamente durante ese mes habrá una reducción de su salario debido a que no generó comisiones. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Teléfono: 313-8830983. E-mail: abogadoernesto@hotmail.com

  3. Joaquin dice:

    Hola, me podrían aclarar si la oferta que una empresa envía a un postulante incluye el 30% de carga prestacional o esto lo asume el empleador. Para ser mas claro si la carta de oferta dice por ejemplo $10.000.000, esto quiere decir que el empleador va a sumir el 30% para los calculos de pagos prestaciones, o sea $13.000.000.

    gracias.

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Señor Joaquin: Si la carta de oferta de servicios dice el valor que usted puso de ejemplo, usted asume la carga prestacional debido a que para el año 2014 el salario integral quedó establecido en 10 salarios mínimos legales mensuales vigentes más tres meses de esa carga lo que arroja un salario de $ 8.008.000 pesos. Si la carta de oferta para el postulante establece una suma inferior al salario integral, será la empresa la que asuma los porcentajes correspondientes a ella para el pago de afiliaciones a salud, pensión, etc. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Teléfono: 313-8830983. E-mail: abogadoernesto@hotmail.com

  4. Aberto ocampo Villa dice:

    Les agradecería me informaran cual es el impuesto generado de una renta liquida de 29703000 año gravable 2012 persona natural no obligada a llevar contabilidad.

  5. Nohra Elena dice:

    Buenos días:
    Interesante la nota sobre el salario integral, me queda claro el tema; sin embargo, me surge la inquietud sobre si puedo descontar en la declaración de renta la parte proporcional al Retiro de Cesantías que se encuentran incluidas dentro del salario integral. El IMAN establece que el retiro de cesantías, cuentas AFC etc., se puede descontar de la Base de la Renta del Impuesto Mínimo Alternativo, que hay normado sobre el tema???, porque de todas formas existe un abono mensual que corresponde a cesantías independiente de que sea pagado al trabajador y no consignado en una cuenta. Agradezco aclaración del tema

  6. Nubia Torres dice:

    Buenas tardes:

    Favor informarme cual es el valor correspondiente a una hora integral con base en un sueldo mínimo.

    Cordial saludo

    Nubia Torres

  7. Lilia dice:

    Buenas Noches
    Estoy buscando una asesoría.
    Junto con mi marido tenemos una pequeña carpintería. Hace un tiempo despedimos a un empleado que llevaba con nosotros 7 meses y su salario era de 820.000 pesos. Se le despidió por tomar en el lugar de trabajo y por ausentarse el día siguiente sin ninguna causa (aunque era obvio que era por la resaca) La verdad no sabíamos que se le tenia que pagar una liquidación y queremos que por favor nos ayuden a saber cuanto se le debe cancelar y por que motivos.
    Como lo mencionamos es una carpintería pequeña, contamos con 3 empleados, dentro de lo que se les paga va lo de los trasportes y el seguro (aunque nosotros no los afiliamos, ellos deben pagarlo con lo que se les da dentro del sueldo), las vacaciones se dieron colectivas en enero de este año, pero no se les dio dinero.
    Agradecemos su pronta respuesta

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