Salario integral

Inicio » Derecho laboral. » (06 / 01 / 2015 )

El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya esta incluido dentro del valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulación.

Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas las vacaciones, por lo que un empleado, aun con la figura de salario integral, tiene todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo.

Guía Laboral 2015. Conozca sus derechos y obligaciones como trabajador o como empleador.

Igualmente, el Salario integral no esta exento de los aportes a seguridad social y los Aportes parafiscales, lo cuales se deben aportar según establece la norma.

Ahora, para que se pueda considerar un salario integral, este no puede ser inferior a 10 salarios mínimos legales [6.443.500 para el 2015], mas un 30% considerado factor prestacional [1,933,050 para el 2015], es decir, que un salario para que sea considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios mínimos legales, que para el 2013 equivale a $8.376.550. [Salario mínimo 2015  $644.350]

Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre Seguridad social, la base para estos, es el 70% del salario integral, entendiéndose este como el 100% mas el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividirá por 1.3 para determinar la base sobre la cual se aportaran los pagos parafiscales y a seguridad social.

Para ser mas precisos, a continuación se transcribe el concepto del Consejo de estado sobre los aportes sobre los salarios considerados integrales:

“El Salario integral no puede ser inferior a diez (10) salarios mínimos legales mensuales, más el factor prestacional, que no puede ser inferior al 30% de dicha cuantía. En consecuencia el salario integral corresponde al 100% de sueldos, más el 30% de factor prestacional de la empresa, lo que arroja un porcentaje de 130%. Esto implica que el porcentaje del factor prestacional pactado no se entiende incorporado en el salario integral igualmente acordado. Así las cosas la proposición matemática que toma el total del salario integral reportado por la empresa como una unidad y lo divide por el 1.3 (100% factor salarial + 30% factor prestacional), permite establecer la base salarial mínima de la cual se partió para llegar al salario integral pactado, o lo que es lo mismo, a la base para liquidar los aportes, ya que el 30% que la norma ordena deducir de los aportes equivale al factor prestacional .Se tiene entonces que si en el ejemplo propuesto por el SENA que cita el recurrente, el salario integral reportado para 1994 es de $1.383.100, aplicando la proposición matemática a que se ha hecho referencia, este se divide en 1.3. se obtiene la base salarial mínima de la cual se partió para llegar al salario integral pactado, o sea $987.000, sobre el cual se aplica el aporte el 2%, resultando por concepto del mismo un valor de $19.740”.

Es de tener en cuenta que el hecho de existir la figura de salario integral, no afecta en lo absoluto la condición del empleado como tal, es decir, que el vinculo laboral se sigue presentando, con todo las obligaciones y deberes establecidos por el código sustantivo del trabajo.

Frente a las obligaciones tributarias de los empleados que gozan de la figura del salario integral, el factor prestacional (El 30%) No esta exento de impuestos y por consiguiente esta sometido a Retención en la fuente, además de los beneficios que le confiere la ley tributaria a los ingresos laborales.

Recordemos que para el efecto de retención en la fuente son aplicables dos procedimientos diferentes y que para determinar la base sobre la cual se le aplicara la tarifa de retención, se le deben, y pueden aplicar varios conceptos que permiten, precisamente disminuir esa base impositiva sobre los ingresos laborales.

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270 Opiniones
  1. Jaime dice:

    Dr Piedrahita, Gerencie.com

    Podría aclararme si el salario integral fijado en pesos solamente (no en SMLV) superior a los 15 millones, tiene derecho por Ley al mismo incremento del salario mínimo. He firmado contrato laboral en Nov 2014 a termino indefinido con empresa extranjera recién establecida en Colombia, y en el contrato no establece incrementos anuales y por tanto no se ha incrementado mi salario.

    Agradezco sus comentarios.

  2. Mar dice:

    Saludos,

    Como funciona para los que devengan un salario de mas de 10 salarios minimos mensualmente y que no estan bajo el regimen de Salario Integral? por ejemplo, alguien con contrato ordinario o manejo y confianza, con un salario de 7'000.000.
    Cuales son las deducciones legales en esta situacion?
    Como se indemniza?
    Se le aplica retencion en la fuente a la indemnizacion?

    Gracias,

  3. JOSE ALVAREZ dice:

    si recibo salario integral y en las jornadas de la mañana y de la tarde tengo un receso, cualquiera que sea el tiempo de los recesos, quince, veinte treinta minutos, debe considerarse que esos descansos estan remunerados con el salario integral.

  4. JOHN RODRIGUEZ GOMEZ dice:

    Buenos dias Señores GERENCIE.COM, Por favor corregir en el segundo párrafo de Guía Laboral Gerencie.com 2015, la frase "que para el 2013 equivale a $8.376.550. [Salario mínimo 2015 $644.350]", Debe ser " que para el 2015....."

  5. Ana dice:

    Respecto a los aportes parafiscales en el salario integral, dijo el artículo 49 de la Ley 789 de 2002:

    “Base para el cálculo de los aportes parafiscales. Interpretase con autoridad el artículo 18 de la Ley 50 de 1990 y se entiende que la base para efectuar los aportes parafiscales es el setenta por ciento (70%).

    Lo anterior por cuanto la expresión actual de la norma “disminuido en un 30” ha dado lugar a numerosos procesos, pues no se sabe si debe ser multiplicado por 0.70 dividido por 1.3.”

    ????

  6. Alfonso Martínez dice:

    Respetado Doctor, cordial saludo, muy comedidamente le solicito su consejo profesional acerca de la siguiente situación: firmé contrato laboral por un salario de 7.600.000, pero debido a que ya tengo una pensión de un fondo privado (actualmente suspendida y en proceso jurídico para reestablecerla)), voy a proponer a la empresa un salario integral. Cúal sería el valor apropiado, quién hace los aportes parafiscales, estoy obligado a aportar a pensión? Muchas gracias por su labor social y dsiposición> Que Dios lo bendiga.

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Señor Alfonso, es buena idea proponer el salario integral con un salario de $ 8.376.550, o sea incluido el factor prestacional. El inconveniente que surge es que tanto en el salario convencional o el integral, las partes o sea empleador y trabajador deben de todos modos hacer los aportes de salud, pensión y parafiscales. Al tener usted un estatus de pensionado imposibilitaría la opción de cotizar para pensión, pero al no estar recibiendo la pensión ante fondo privado por razón de un litigo jurídico a la espera de renovarlo o negarlo, pienso que podría hacer el aporte a pensión mientras se resuelve el proceso, y de llegar usted salir beneficiado para acceder a la pensión, tocaría terminar el contrato por la razón de la imposibilidad de cotizar a pensión. Lo

      • Ernesto Piedrahita dice:

        lo más conveniente por hacer es que se acerque al fondo de pensiones del régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida y plantee su situación para determinar si mientras sale el proceso usted puede cotizar a pensión. Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Oficina Principal: Carrera 17 A No. 122-97 Piso 2. Bogotá D.C. Teléfono: 313-8830983. Nota: Las respuestas que doy frente a preguntas, asesorías, y consultas que me hagan a mi correo abogadoernesto@hotmail.com, son gratuitas y por lo tanto no generan cobro de honorarios de abogado ni comprometen profesionalmente al consultante conmigo.

  7. Ernesto Piedrahita dice:

    Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Oficina Principal: Carrera 17 A No. 122-97 Piso 2. Bogotá D.C. Teléfono: 313-8830983. Nota: Las respuestas que doy frente a preguntas, asesorías, y consultas que me hagan a mi correo abogadoernesto@hotmail.com, son gratuitas y por lo tanto no generan cobro de honorarios de abogado ni comprometen profesionalmente al consultante conmigo.

  8. CARLOS ALBERTO dice:

    Buenas tardes Dr. Ernesto, un trabajador devenga el salario mínimo integral en el 2015 que es $ 8.376.550, de acuerdo si se multiplica por 0.7 se obtiene la base para pagar salud, pensiones, etc. que seria $5.863.585, como se puede notar este valor es inferior a 10 salarios mínimos(2015), que serian $6.444.350 lo que según la norma no seria legal ya que en ningún caso la base para estas deducciones puede ser menor a 10 salarios mínimos; como se procede en este caso y de haber ocurrido una liquidación errada por varios años, que se puede hacer para que el trabajador no se vea perjudicado al momento de tomar su jubilación??

    Saludos y muchas gracias.

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Señor Carlos, lo que sucede es que no se multiplica el salario integral por 0,7 para determinar la base salarial. Recuerde que el mínimo integral representa el 100% y el factor prestacional 30% más, luego tenemos un 130% entre los dos. Y para determinar la base la operación que se hace es tomar el mínimo mas el factor: $ 8.376.550 y lo divide por 1.3: le dará $ 6.443.500 de base para aportes. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Oficina Principal: Carrera 17 A No. 122-97 Piso 2. Bogotá D.C. Teléfono: 313-8830983. Nota: Las respuestas que doy frente a preguntas, asesorías, y consultas que me hagan a mi correo abogadoernesto@hotmail.com, son gratuitas y por lo tanto no generan cobro de honorarios de abogado ni comprometen profesionalmente al consultante conmigo.

  9. PEPE dice:

    Buenas tardes,de antemano gracias por la atención.
    Yo devengo el salario minimo integral (8.008.000)en una empresa donde se goza desde hace 30 años de prestaciones extralegales, soy el único empleado que esta en ese rango, ya que los demás que tienen salario integral están por encima de los 10.000.000.
    El factor prestacional de la empresa es del 74%.
    Yo siempre he planteado que soy el único empleado que no goza de las prestaciones extralegales por que solo se me liquida con el 30%.
    La pregunta es: Mi apreciación es correcta y la empresa debe replantear liquidación de mi salario??

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Señor Pepe, tenga en cuenta que para el año 2015 usted debe tener un incremento de su salario mínimo integral y debe recibir como sueldo este fin de mes la suma de $ 8.376.550 pesos.

      Su planteamiento es acertado en comparación con los demás empleados que gozan de un factor prestacional del 74% y usted del 30%. Lo que aquí ocurre es que la empresa utiliza el factor mínimo que puede utilizar y la ley no la va a obligar a aumentar ese factor prestacional inclusive alegando igualdad salarial. Lo mejor sería que hablara con su jefe para que de manera voluntaria replantee un aumento de ese factor. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Oficina Principal: Carrera 17 A No. 122-97 Piso 2. Bogotá D.C. Teléfono: 313-8830983. Nota: Las respuestas que doy frente a consultas o asesorías que hagan a mi correo electrónico abogadoernesto@hotmail.com, no tienen ningún costo y por lo tanto no generan honorarios profesionales de abogado.

  10. olga maria joya gomez dice:

    mi inquitud llevo 7 años como enpleada de aseo con sueldo integral nunca me dan vacaciones ni seguridad social ni penciones manejo quimicos para limpiar escaleras estoy enferma de los brazos me duelen para trapear y barrer no puedo quejar ante la administradora del edificio por lo mas seguro es que me despide en caso de despido puedo reclamar algo de vacaciones y seguridad socialmuchas gracias

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Olga María, usted tiene derecho a que le paguen cesantías, intereses sobre las cesantías, vacaciones, y dotación. Fuera de lo anterior tiene derecho además a que la afilien y paguen su seguridad social, aporte a pensiones, riesgos laborales y caja de compensación familiar. Si la despiden por reclamar lo anterior puede reclamar además la indemnización por el despido sin justa causa y como casi que le puedo asegurar que tampoco le pagarán la liquidación, usted tendrá derecho a que le paguen la indemnización por mora. Tiene derecho a todo lo que le he dicho no importa si su contrato fue verbal o a término fijo. No importa tampoco si trabaja medio tiempo o tiempo completo y no importa tampoco si trabaja por días. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Oficina Principal: Carrera 17 A No. 122-97 Piso 2. Bogotá D.C. Teléfono: 313-8830983. Nota: Las respuestas que doy frente a consultas o asesorías que hagan a mi correo electrónico abogadoernesto@hotmail.com, no tienen ningún costo y por lo tanto no generan honorarios profesionales de abogado.

  11. Janer giraldo dice:

    Buenas pienso que hay una incosistencia en la apreciacion

    "Frente a las obligaciones tributarias de los empleados que gozan de la figura del salario integral, el factor prestacional (El 30%) No esta exento de impuestos y por consiguiente esta sometido a Retención en la fuente, además de los beneficios que le confiere la ley tributaria a los ingresos laborales."

    ya que segun el articulo 132 del codigo sustantivo de trabajo en el numeral 2 dice

    "que no podra ser inferior al treinta por ciente (30%) de dicha cuantia. el monto del factor prestacional quedara excento del pago de retencion en la fuente y de impuestos."

  12. Mario Rios Tobon dice:

    Buenas noches, Gracias por el apoyo oportuno que he recibido siempre que he efectuado una consulta. Son excelentes.

    Saludos

  13. maria dice:

    buenas tardes, tengo una duda, yo cobro comisiones y quisiera saber si eso incrementa el monto de de mis vacaciones o solo afecta el monto de las utilidades?

    • Ernesto Piedrahita dice:

      María: Las comisiones hacen parte de su salario mensual y por lo tanto incrementa el monto de sus vacaciones en el evento que al retirarse o terminado el contrato no haya podido o no le permitieron disfrutar de sus vacaciones. Pero si durante el contrato de trabajo usted disfruta las vacaciones obviamente durante ese mes habrá una reducción de su salario debido a que no generó comisiones. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Teléfono: 313-8830983. E-mail: abogadoernesto@hotmail.com

  14. Joaquin dice:

    Hola, me podrían aclarar si la oferta que una empresa envía a un postulante incluye el 30% de carga prestacional o esto lo asume el empleador. Para ser mas claro si la carta de oferta dice por ejemplo $10.000.000, esto quiere decir que el empleador va a sumir el 30% para los calculos de pagos prestaciones, o sea $13.000.000.

    gracias.

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Señor Joaquin: Si la carta de oferta de servicios dice el valor que usted puso de ejemplo, usted asume la carga prestacional debido a que para el año 2014 el salario integral quedó establecido en 10 salarios mínimos legales mensuales vigentes más tres meses de esa carga lo que arroja un salario de $ 8.008.000 pesos. Si la carta de oferta para el postulante establece una suma inferior al salario integral, será la empresa la que asuma los porcentajes correspondientes a ella para el pago de afiliaciones a salud, pensión, etc. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Abogado Laboral. Teléfono: 313-8830983. E-mail: abogadoernesto@hotmail.com

  15. Aberto ocampo Villa dice:

    Les agradecería me informaran cual es el impuesto generado de una renta liquida de 29703000 año gravable 2012 persona natural no obligada a llevar contabilidad.

  16. Nohra Elena dice:

    Buenos días:
    Interesante la nota sobre el salario integral, me queda claro el tema; sin embargo, me surge la inquietud sobre si puedo descontar en la declaración de renta la parte proporcional al Retiro de Cesantías que se encuentran incluidas dentro del salario integral. El IMAN establece que el retiro de cesantías, cuentas AFC etc., se puede descontar de la Base de la Renta del Impuesto Mínimo Alternativo, que hay normado sobre el tema???, porque de todas formas existe un abono mensual que corresponde a cesantías independiente de que sea pagado al trabajador y no consignado en una cuenta. Agradezco aclaración del tema

  17. Nubia Torres dice:

    Buenas tardes:

    Favor informarme cual es el valor correspondiente a una hora integral con base en un sueldo mínimo.

    Cordial saludo

    Nubia Torres

    • poll770@hotmail.com, Andrea Garcia dice:

      salario integral es el superior a 10 SMMLV, alrededor de 6´500.000

      • Camilo dice:

        Me parece que debe coger el 100% ($6.443.500), esto lo divide entre 30 (ya que no se cuentan los 31 de los meses que corresponda),dicho resultado es el valor de un día de salario integral; éste resultado (valor del día) lo dividimos entre la cantidad de horas laborales (que teóricamente son 8).
        6.443.500/30= 214.783.33 (día)
        214.783.33/8= 26.847.92 (creo que este sería el valor de la hora en salario integral).

        Notas:
        No se si me hice entender y
        No se si el ejercicio se deba hacer con los $8.376.550

  18. Lilia dice:

    Buenas Noches
    Estoy buscando una asesoría.
    Junto con mi marido tenemos una pequeña carpintería. Hace un tiempo despedimos a un empleado que llevaba con nosotros 7 meses y su salario era de 820.000 pesos. Se le despidió por tomar en el lugar de trabajo y por ausentarse el día siguiente sin ninguna causa (aunque era obvio que era por la resaca) La verdad no sabíamos que se le tenia que pagar una liquidación y queremos que por favor nos ayuden a saber cuanto se le debe cancelar y por que motivos.
    Como lo mencionamos es una carpintería pequeña, contamos con 3 empleados, dentro de lo que se les paga va lo de los trasportes y el seguro (aunque nosotros no los afiliamos, ellos deben pagarlo con lo que se les da dentro del sueldo), las vacaciones se dieron colectivas en enero de este año, pero no se les dio dinero.
    Agradecemos su pronta respuesta

    • poll770@hotmail.com, Andrea Garcia dice:

      prima, cesantias, intereses a las cesantias,

    • William Jimenez dice:

      Buenas tardes sra. Lilia;

      Para poder despedir una persona se le deben tomar unos descargos ( todo empleado tiene derecho a ser escuchado y notificar porque cometió una falta en su lugar de trabajo) estos descargos deben ser por escrito y se debe dar una respuesta; si era considerado falta grave (según lo estipulado en el reglamento interno de trabajo que tengan) si su falta daba para terminación de contrato por justa causa,al despedirlo se le liquida prima, censatias, intereses de las cesantias y vacaciones.
      le aconsejo que con un contador le haga la relación de la liquidación de esta persona, es mejor que logre consiliar con el trabajador que despidio, este en todo su derecho puede demandar.
      saludos.

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